近年來(lái)，中俄經(jīng)貿(mào)合作不斷深化，眾多出口企業(yè)紛紛瞄準(zhǔn)了潛力巨大的俄羅斯市場(chǎng)。其中，進(jìn)口關(guān)稅作為影響中國(guó)商品進(jìn)入俄市場(chǎng)的關(guān)鍵因素，備受外貿(mào)人的關(guān)注。本文則為大家分享一篇關(guān)于俄羅斯進(jìn)口關(guān)稅最新規(guī)定。

一、中俄貿(mào)易現(xiàn)狀

據(jù)中國(guó)海關(guān)總署11月7日發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2024年1-10月，中俄貿(mào)易額同比增長(zhǎng)2.8%，達(dá)到2022億美元。其中，中國(guó)對(duì)俄羅斯出口額同比增長(zhǎng)4.7%，達(dá)941.42億美元。

中國(guó)2024對(duì)俄羅斯出口商品主要類別包括：車(chē)輛及其零附件、電子產(chǎn)品、服裝及衣著附件、家居產(chǎn)品、鋼鐵制品、塑料及其制品、農(nóng)產(chǎn)品、機(jī)械設(shè)備等。

目前看來(lái)，盡管受?chē)?guó)際局勢(shì)、俄烏戰(zhàn)爭(zhēng)以及商品結(jié)構(gòu)不平衡等多種因素影響，中俄貿(mào)易額的增長(zhǎng)率有所波動(dòng)，但在中俄貿(mào)易合作過(guò)程中，貿(mào)易結(jié)構(gòu)始終在不斷改善，貿(mào)易額小幅增長(zhǎng)也進(jìn)一步表明兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作具有穩(wěn)定推動(dòng)力，整體依舊呈現(xiàn)出穩(wěn)健增長(zhǎng)、商品結(jié)構(gòu)多元化、雙向投資增加以及合作領(lǐng)域不斷拓展等特點(diǎn)。

對(duì)于中國(guó)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，俄羅斯市場(chǎng)仍舊充滿著無(wú)限商機(jī)與可能性，詳細(xì)了解俄羅斯進(jìn)口關(guān)稅體系以及計(jì)算方式，能更好地把握中俄貿(mào)易機(jī)遇。

二、俄羅斯進(jìn)口關(guān)稅體系

俄羅斯對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅政策較為復(fù)雜，涉及多種稅率和特定商品的額外稅費(fèi)。這些稅費(fèi)的具體金額和計(jì)算方式取決于商品的類別、數(shù)量、完稅價(jià)格以及特定的貿(mào)易協(xié)定等因素。

01、俄羅斯進(jìn)口關(guān)稅主要分類

普通稅率

俄羅斯對(duì)大多數(shù)進(jìn)口商品所適用的基礎(chǔ)稅率。涵蓋食品、飲料、紡織品等眾多商品類別，適用于多數(shù)中國(guó)出口商品。具體稅率因商品種類而異，例如紡織品稅率一般在10%至20%之間，而某些機(jī)械類商品的普通稅率可能高達(dá)25%。

優(yōu)惠稅率

俄羅斯為與特定國(guó)家或地區(qū)簽訂關(guān)稅互惠協(xié)議而設(shè)定的較低稅率。僅適用于來(lái)自與俄羅斯簽有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或地區(qū)的商品。得益于中俄兩國(guó)的貿(mào)易協(xié)議，部分中國(guó)商品可享受優(yōu)惠稅率，如農(nóng)產(chǎn)品和部分輕工業(yè)產(chǎn)品。

零稅率

俄羅斯對(duì)某些特定商品在進(jìn)口時(shí)免征關(guān)稅。包括醫(yī)療用品、教育用品等具有社會(huì)公益性質(zhì)的商品，為中國(guó)相關(guān)出口企業(yè)提供了市場(chǎng)機(jī)遇。

特別關(guān)稅

俄羅斯在特定情況下對(duì)進(jìn)口商品征收的額外關(guān)稅。通常與國(guó)際貿(mào)易政策、國(guó)家安全或反制措施相關(guān)。例如，俄政府對(duì)來(lái)自“不友好國(guó)家”的部分進(jìn)口商品征收35%的關(guān)稅，所涉及商品包括從美國(guó)、英國(guó)、加拿大、澳大利亞和波蘭進(jìn)口的洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素、牙膏和剃須膏等個(gè)人護(hù)理產(chǎn)品和洗滌劑，還有民用武器和彈藥等。

02、俄羅斯進(jìn)口稅費(fèi)組成

稅費(fèi)組成小tips：

普通商品進(jìn)口稅費(fèi)=關(guān)稅+增值稅+海關(guān)雜費(fèi)

煙、酒、奢侈品等商品會(huì)加征收消費(fèi)稅

進(jìn)口關(guān)稅

進(jìn)口關(guān)稅是所有進(jìn)口商品都需要繳納的主要稅種，稅率通常在5%~20%之間，具體稅率視商品類別和用途而定。部分產(chǎn)品可能享有較低的稅率或免稅待遇，如高端機(jī)械和技術(shù)設(shè)備。

增值稅VAT

通常情況下，所有進(jìn)口商品都需要繳納18%的增值稅，但部分商品如藥品、食品、兒童商品等享有10%的低稅率，部分俄羅斯鼓勵(lì)進(jìn)口的商品可以免稅。

消費(fèi)稅

針對(duì)某些特定商品，如酒類和煙草，俄羅斯還會(huì)額外征收消費(fèi)稅，該稅按商品類別和數(shù)量計(jì)算。

海關(guān)雜費(fèi)

進(jìn)口商品可能還會(huì)產(chǎn)生一些其他費(fèi)用，如海關(guān)雜費(fèi)等。這些費(fèi)用可能因具體進(jìn)口操作和商品類型而有所不同。

三、關(guān)稅計(jì)算與成本優(yōu)化

俄羅斯進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算主要基于貨物的完稅價(jià)格和關(guān)稅稅率。

計(jì)算公式通常為：關(guān)稅稅額 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率。

俄羅斯進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式較為復(fù)雜，涉及關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅等多個(gè)因素。

計(jì)算公式通常為：進(jìn)口增值稅 = (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅) / (1-消費(fèi)稅率) × 增值稅率 

通用進(jìn)口關(guān)稅查詢網(wǎng)址：

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算涉及完稅價(jià)格、稅率等多個(gè)因素，對(duì)中國(guó)出口企業(yè)而言優(yōu)化成本是關(guān)鍵。

可以采取以下方式優(yōu)化成本：

1.優(yōu)化運(yùn)輸方式以降低運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。中國(guó)出口企業(yè)可以與俄羅斯采購(gòu)商協(xié)商，選擇經(jīng)濟(jì)、高效的運(yùn)輸方式，并盡可能減少運(yùn)輸過(guò)程中的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過(guò)談判降低出口價(jià)格。但出口企業(yè)在制定降價(jià)策略時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎權(quán)衡利弊，確保降價(jià)后仍能保持合理的利潤(rùn)空間和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、對(duì)中國(guó)出口商的利好

01、特定商品的關(guān)稅減免

俄羅斯政府針對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的特定商品，如機(jī)械設(shè)備和電子產(chǎn)品，實(shí)施了關(guān)稅減免政策。這些政策主要是為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，并促進(jìn)兩國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)。例如，俄羅斯在2024年對(duì)冷凍國(guó)產(chǎn)雞肉的進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)行了減免，數(shù)量達(dá)到14萬(wàn)噸，這有助于中國(guó)相關(guān)出口商降低成本，提高在俄羅斯市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

02、中俄經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議

中俄兩國(guó)簽署了多項(xiàng)經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議，針對(duì)特定商品（如能源、農(nóng)業(yè)設(shè)備等）減免了部分關(guān)稅。這些協(xié)議為中國(guó)企業(yè)提供了更多的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)會(huì)和貿(mào)易便利化措施。涉及特定產(chǎn)品的出口企業(yè)可優(yōu)先關(guān)注相關(guān)的關(guān)稅優(yōu)惠政策。

03、邊境貿(mào)易特惠政策

在中俄邊境地區(qū)，如綏芬河互市貿(mào)易區(qū)，當(dāng)雙方每天的進(jìn)口額低于一定金額時(shí)，可以免除進(jìn)口關(guān)稅和附加價(jià)值稅。這有助于促進(jìn)邊境地區(qū)的經(jīng)濟(jì)交流和合作，為兩國(guó)邊民帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的利益。

04、“一帶一路”倡議支持

俄羅斯作為“一帶一路”倡議的核心沿線國(guó)家，相關(guān)項(xiàng)目在貿(mào)易過(guò)程中享有便利，包括關(guān)稅減免、綠色通道等。這為中國(guó)出口商提供了更多的優(yōu)惠政策，降低了貿(mào)易成本。