提及去東南亞建廠，大熱的目的地不外乎越南、柬埔寨。一季度，越南對(duì)美國(guó)出口飆升40.2%，如果保持這一速度，越南有可能超過(guò)英國(guó)，成為美國(guó)一個(gè)更大的供應(yīng)國(guó)。

       然而隨著中國(guó)制造企業(yè)的涌入，越南、柬埔寨的建廠成本水漲船高。那么去緬甸是否可行呢?

　　市場(chǎng)綜述

　　緬甸在1948年1月4日脫離英聯(lián)邦宣布獨(dú)立，成立了緬甸聯(lián)邦，此后國(guó)內(nèi)紛爭(zhēng)不斷，經(jīng)歷了長(zhǎng)達(dá)40余年的軍政府統(tǒng)治。2011年，國(guó)際制裁放寬，緬甸開始對(duì)外開放，政府開放市場(chǎng)并投資基礎(chǔ)建設(shè)，外資、技術(shù)、人才和旅客大量流入，推動(dòng)了電信業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、服務(wù)業(yè)的大幅增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

　　在地理位置上，緬甸北部和東北部與中國(guó)毗鄰，東部和東南部與老撾和泰國(guó)相連，西南瀕臨印度洋的孟加拉灣和安達(dá)曼海，西部和西北部與孟加拉國(guó)和印度接壤。

　　仰光是其第一大經(jīng)濟(jì)中心，但緬甸的行政首都是內(nèi)比都。

　　緬甸市場(chǎng)雖然存在較多外國(guó)企業(yè)，但其商業(yè)環(huán)境仍存在較高風(fēng)險(xiǎn)，如通訊和電網(wǎng)不穩(wěn)定、許多商業(yè)流程缺乏透明性等挑戰(zhàn)。

　　世界銀行《2018營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》公布的190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，緬甸排名第171位。

　　緬甸的部分單項(xiàng)排名為：

　　電力供應(yīng)排151名，

　　跨境貿(mào)易排163名，

　　開辦企業(yè)排134名，

　　執(zhí)行合同排188名，

　　申請(qǐng)信貸排177名，

　　納稅排125名。

　　雖然整體營(yíng)商環(huán)境稍顯落后，但緬甸的對(duì)外貿(mào)易有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)：

　　緬甸在1997年成為東盟成員國(guó)，加入東盟自貿(mào)區(qū)、中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)、韓國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)、日本-東盟自貿(mào)區(qū)、印度-東盟自貿(mào)區(qū)等。

　　此外，在歐美取消制裁后，緬甸享有美國(guó)、歐盟、日本給予的普惠制待遇：

　　緬甸有5000多種產(chǎn)品可以免稅進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng);

　　自2013年歐盟恢復(fù)給予緬甸普惠制優(yōu)惠以來(lái)，緬甸對(duì)歐盟的出口飆升至原來(lái)的7倍，2017年達(dá)到15.6億歐元，折合約17.7億美元，其中服裝占出口的70%以上。

　　緬甸的主要貿(mào)易伙伴為亞洲國(guó)家和地區(qū)，與鄰國(guó)的貿(mào)易占緬甸外貿(mào)總額的90%。緬甸中央統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)為緬甸第一大貿(mào)易伙伴。位居前5位的貿(mào)易伙伴依次為中國(guó)、泰國(guó)、新加坡、日本和印度。

　　緬甸主要出口商品有：天然氣、大米、玉米、各種豆類、橡膠、礦產(chǎn)品、木材、珍珠、寶石和水產(chǎn)品等，主要進(jìn)口商品有：日用消費(fèi)品、電子設(shè)備、生產(chǎn)資料、汽車和汽車配件，以及中間產(chǎn)品等。

　　另一個(gè)值得注意的風(fēng)險(xiǎn)是緬幣的貶值。自2018年4月以來(lái)緬幣兌美元匯率貶值了18%，預(yù)計(jì)未來(lái)還有可能進(jìn)一步貶值。2019年1月30日，緬甸中央銀行批準(zhǔn)人民幣和日元成為其國(guó)際支付和結(jié)算貨幣。

　　優(yōu)勢(shì)行業(yè)

　　緬甸是東南亞紡織產(chǎn)業(yè)的新興地之一。根據(jù)緬甸成衣加工協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，成衣出口已經(jīng)成為緬甸位列天然氣出口之后的第二大出口項(xiàng)目。

　　緬甸政府已經(jīng)把成衣的加工與出口列為了國(guó)家出口戰(zhàn)略中的七個(gè)重點(diǎn)行業(yè)之一，力圖通過(guò)加大包括成衣出口在內(nèi)的一系列行業(yè)出口，改變國(guó)家對(duì)外貿(mào)易逆差的狀況。

　　緬甸的成衣行業(yè)在2004年時(shí)出口只有3.2億美元，自2013年開始成倍增長(zhǎng)，2018年時(shí)緬甸成衣業(yè)出口創(chuàng)匯到達(dá)32億美元，現(xiàn)在2019年時(shí)有望增加到35億美元。

　　緬甸成衣業(yè)能夠滿足高端、中端和低端市場(chǎng)的需求，在中高端細(xì)分市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)更加明顯，緬甸生產(chǎn)商更傾向于生產(chǎn)中高質(zhì)量的產(chǎn)品以吸引歐盟客戶關(guān)注。

　　成衣主要出口日本、歐盟、韓國(guó)、美國(guó)和中國(guó)。2017年，歐盟以47%的購(gòu)買量超越日本成為緬甸成衣出口第一多的國(guó)家。

　　H&M及Adidas等歐洲品牌的生產(chǎn)已在緬開始站穩(wěn)，此外H&M在緬代工生產(chǎn)的成衣廠已有30多家。

　　據(jù)中國(guó)駐緬甸大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)處初步統(tǒng)計(jì)，60%的緬甸服裝企業(yè)屬于外資，而中資企業(yè)又占到外資企業(yè)的60%。目前在緬甸投資紡織制衣業(yè)的中資企業(yè)有300多家，雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力超過(guò)30萬(wàn)人。

　　與越南、柬埔寨、孟加拉國(guó)紡織業(yè)所面臨的問(wèn)題一樣，因產(chǎn)業(yè)鏈不完整，緬甸紡織服裝行業(yè)面料無(wú)法自給，對(duì)中國(guó)紗線和面料的需求巨大，本國(guó)的紡織業(yè)98%都是CMP(來(lái)料加工)，加工制成后又100%的出口，出口大部分依賴西方國(guó)家，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中完全處于被動(dòng)地位。

　　成衣服裝加工廠的快速增加最主要的原因之一就是歐盟對(duì)緬給予的普惠制(GSP)待遇及關(guān)稅優(yōu)惠待遇(EBA)。所以在2018年，歐盟考慮取消緬甸GSP待遇之后，緬甸制衣業(yè)面臨新投資減少的情況。

　　緬甸成衣協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)吳敏梭說(shuō)："自2018年末開始，來(lái)到我國(guó)投資建廠的項(xiàng)目明顯有所減少，在2018年初時(shí)一個(gè)月內(nèi)在仰光工業(yè)區(qū)內(nèi)平均有4-6個(gè)制衣廠項(xiàng)目的投資。然而在2018年年末時(shí)，每個(gè)月內(nèi)只有3-5個(gè)制衣廠項(xiàng)目的投資。"

　　緬甸政府正在設(shè)法提升緬甸成衣產(chǎn)業(yè)在國(guó)際成衣產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中的地位，通過(guò)打造成衣"緬甸品牌"，改變過(guò)去為外國(guó)廠商做"來(lái)料加工"的低端模式，以改善成衣行業(yè)從業(yè)人員的收入，并進(jìn)一步擴(kuò)大就業(yè)。

　　另外，與成衣業(yè)相似的情況也發(fā)生在制鞋行業(yè)。由于越南、泰國(guó)等國(guó)的制鞋企業(yè)員工薪資上漲的緣故，包括中國(guó)大陸、中國(guó)臺(tái)灣以及韓國(guó)等地區(qū)的企業(yè)正開始加大在緬甸投資建廠的力度。

　　建廠成本

　　1、在稅收政策方面

　　《緬甸投資法》規(guī)定了按照投資地域區(qū)分的免稅政策，共分三類地區(qū)：

　　第一類為最不發(fā)達(dá)地區(qū)，

　　第二類為一般發(fā)達(dá)地區(qū)，

　　第三類為發(fā)達(dá)地區(qū)。

　　在一類地區(qū)投資可最多享有7年免所得稅待遇，包括13個(gè)省邦的160余個(gè)鎮(zhèn)區(qū);

　　在二類地區(qū)投資可最多享有5年免所得稅待遇，包括11個(gè)省邦的122個(gè)鎮(zhèn)區(qū);

　　在三類地區(qū)投資可最多享有3年免所得稅待遇，包括曼德勒省14個(gè)鎮(zhèn)區(qū)和仰光省32個(gè)鎮(zhèn)區(qū)。

　　此外，投資委將視情審批以下稅務(wù)減免情形：

　　(1)在投資項(xiàng)目建設(shè)期或籌備期間對(duì)確需進(jìn)口的機(jī)械、設(shè)備、器材、零部件及無(wú)法在本地取得的建筑材料和業(yè)務(wù)所需材料，豁免和(或)減少關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種;

　　(2)對(duì)出口導(dǎo)向的投資項(xiàng)目為生產(chǎn)出口產(chǎn)品，而進(jìn)口的原材料和半成品，豁免和(或)減少進(jìn)口關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種;

　　(3)對(duì)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料和半成品，退還進(jìn)口關(guān)稅和(或)其他境內(nèi)稅種;

　　(4)若經(jīng)委員會(huì)批準(zhǔn)增加投資致使投資期限內(nèi)原投資項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，在投資項(xiàng)目建設(shè)期或籌備期間對(duì)確需進(jìn)口的機(jī)械、設(shè)備、器材、零部件、無(wú)法在本地取得的建筑材料和業(yè)務(wù)所需材料的關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種的豁免和(或)減輕，亦相應(yīng)調(diào)整擴(kuò)大。

　　2、在交通運(yùn)輸方面

　　緬甸國(guó)內(nèi)運(yùn)輸以卡車運(yùn)輸為主，費(fèi)用較低;鐵路運(yùn)輸覆蓋全國(guó)并有望接入中國(guó)的鐵路網(wǎng)。

　　緬甸的對(duì)外貿(mào)易約八成使用海運(yùn)，但是緬甸缺乏大型港口，仰光港處理緬甸約90%的海上貿(mào)易，碼頭都是內(nèi)陸河港，無(wú)法容納大型船只，往往十分擁擠。

　　3、在電力供給方面

　　據(jù)世界銀行(World Bank)《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》(2019 Doing Business)，該國(guó)每年平均發(fā)生21次停電，每次停電約1小時(shí)。

　　水力發(fā)電占緬甸電力供應(yīng)的三分之二以上。在每年11月到4月的旱季，水電供應(yīng)減少，經(jīng)常導(dǎo)致停電。在仰光，大多數(shù)制造商已自行安裝發(fā)電機(jī)，確保電力供應(yīng)穩(wěn)定，減少停電對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)造成的影響。

　　緬甸政府提出了在2030年全國(guó)通電的目標(biāo)。通過(guò)綜合運(yùn)用水力發(fā)電、天然氣、光伏、風(fēng)力發(fā)電等多種手段，一方面解決仰光、曼德勒等大城市不斷上漲的用電需求，另一方面讓緬甸的廣大農(nóng)村用上電。

　　4、在勞動(dòng)力方面

　　緬甸的勞動(dòng)力資源非常豐富，據(jù)緬甸官方統(tǒng)計(jì)，年齡位于15歲至59歲之間的勞動(dòng)力人口為3340.7萬(wàn)，占全國(guó)人口總數(shù)的59.1%。

　　但問(wèn)題在于其人均受教育水平較低，缺乏高素質(zhì)人才。據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，緬甸中等教育入學(xué)率為49%，高等教育入學(xué)率為12%，均處于世界較低水平。

　　不過(guò)有業(yè)內(nèi)人士表示，緬甸工人接受適當(dāng)?shù)募夹g(shù)培訓(xùn)后，可以達(dá)到中國(guó)工人七至八成的生產(chǎn)力水平。用當(dāng)?shù)鼐挼檎Z(yǔ)文編寫詳細(xì)的操作指南，也有助工人明了生產(chǎn)程序，成效更佳。

　　2018年5月起，緬甸最低工資從日薪3600緬幣提升至日薪4800緬幣(約為3美元)，假設(shè)每月有25個(gè)工作日，折合為每月75美元。對(duì)比一下越南(最低工資約為每月126至180美元)、柬埔寨(182美元)，緬甸要低得多。

　　根據(jù)日本貿(mào)易振興機(jī)構(gòu)(JETRO)進(jìn)行的調(diào)查，緬甸制造業(yè)工人平均每月工資約為162美元，柬埔寨為201美元，越南為227美元。

　　值得注意的是，緬甸規(guī)定工廠工人每周工作最多44小時(shí)，每星期加班不得超過(guò)4小時(shí)。雇主應(yīng)提前制訂工作日程，因?yàn)樗麄儽仨毷孪全@得工廠和勞動(dòng)法檢查廳的批準(zhǔn)才能加班。

　　85%以上的緬甸人信仰佛教，且非常虔誠(chéng)。所以緬甸的治安情況相對(duì)較好，但勞工們的"干勁兒"是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如中國(guó)工人的。

　　上海某服裝企業(yè)駐緬甸負(fù)責(zé)人這樣說(shuō)："如果今天有球賽的話是絕對(duì)不加班，你給他10倍的他都不會(huì)來(lái)加班的。"

　　此外，勞資雙方經(jīng)常性糾紛也是企業(yè)主必須要考慮的問(wèn)題。